低稅率是香港稅制的另一大顯著優勢，堪稱全球企業和投資者眼中的 “香餑餑”。

下面我們簡單了解一下：

一、利得稅（企業所得稅）

稅率結構：

法團（有限公司）：首200萬港元利潤按8.25%，超過部分按16.5%

非法團業務（獨資/合夥）：首200萬港元利潤按7.5%，超過部分按15%

地域來源原則：僅對"源自香港"的利潤征稅，判斷標準包括交易發生地、業務運作地、客戶及供應商所在地等。香港公司僅為海外客戶提供服務且無香港本地活動，利潤可能視為非香港來源，無需繳稅。

二、薪俸稅（個人所得稅）

稅率計算：可選擇累進稅率或標準稅率，取較低者繳稅。

累進稅率（2023/24課稅年度）：

• 應課稅入息實額≤5萬港元：2%

• 5萬-10萬港元：6%

• 10萬-15萬港元：10%

• 15萬-20萬港元：14%

• 20萬港元：17%

  
  

標準稅率：按應課稅入息實額的15%計算（自2025/26年度起，首500萬港元按15%，超過部分按16%）。

免稅額與扣除項：

• 基本免稅額：13.2萬港元

• 已婚人士：26.4萬港元

• 子女免稅額：每名12萬港元（首兩名雙倍）

• 供養父母：每名6萬港元（同住可增至12萬）

• 強積金供款：上限1.8萬港元

• 個人進修開支：上限10萬港元

• 慈善捐款：上限應評稅入息的35%

  
  

三、物業稅

物業稅，作為香港房地產領域的重要稅種，主要針對香港境內不動產（如土地、樓宇等）的租金收入征收 ，在房地產市場的平穩健康發展中扮演著不可或缺的 “調節者” 角色。

適用對象：擁有香港出租物業的個人或公司，就租金收入征稅。

稅率：按應評稅凈值的15%計算。

計算公式：

• 應評稅凈值 = 租金收入 - 差餉 - 20%修葺及支出免稅額

• 應繳物業稅 = 應評稅凈值 × 15%

• 豁免情況：若業主同時就租金收入繳納薪俸稅（如自雇人士出租物業），可選擇將物業稅與薪俸稅合並評稅，避免重復征稅。

  
  

四、印花稅

物業交易印花稅：

• 住宅物業：按第2標準稅率征收，稅率1.5%-8.5%（2024年2月28日起撤銷額外印花稅、買家印花稅和新住宅印花稅）

• 非住宅物業：按第2標準稅率征收，稅率1.5%-8.5%

股票轉讓印花稅：

2025年6月30日起，稅率從0.002%上調至0.0042%雙邊，取消最低2港元、最高100港元限制

租約印花稅：按租金總額的0.25%-1%征收

五、其他稅種

博彩稅：

• 賽馬博彩：稅率72.5%-75%

• 足球博彩：稅率50%

• 六合彩：稅率25%

差餉：按物業應課差餉租值的5%征收，由物業持有人或占用人繳納

優勢：香港不征收銷售稅/消費稅/增值稅；股息稅或利息預扣稅；資本增值稅；遺產稅。

香港的簡單稅制、低稅率和地域來源原則，使其成為全球最具吸引力的稅務管轄區之一，為企業投資和個人發展創造了良好的稅務環境。