隨著高凈值人群數量的增加與年齡的增長，家族信托這一通行全球的私人財產隔離與傳承法律利器，近十來年在中國大地蓬勃發展，不僅被廣大群眾所熟知，更是成為各大金融財富管理機構的主推業務，也是律師、會計師等專業機構爭相布局的新領域。

家族信托是公眾對財富保護傳承類信托的通用名稱，譯自英文Family Trust，也有人譯為家庭信托，是信托大家庭中各類架構或產品中的重要一員，並無完全統一的定義，通常是指家族成員依據信托相關法律規定，將自有合法財產權，委托給指定的受托人，由受托人按照相關法律規定與信托文件約定，主要為了家族成員的利益與財產風險隔離、私人財富傳承、成員保障激勵、家族公益慈善等合法家族目的，勤勉盡責地對信托財產進行管理與處分而建立的一系列法律關系。

根據我國《信托法》《民法典》《信托公司管理辦法》《最高人民法院九民會議紀要》《信托業37號文》等規定，中國內地私益信托在法律上分為營業信托與民事信托，家族信托也相應分為家族營業信托與家族民事信托兩大類。

家族營業信托的受托人為持牌信托公司，監管機構對其定義為：家族信托是指信托公司接受單一個人或者家庭的委托，以家庭財富的保護、傳承和管理為主要信托目的，提供財產規劃、風險隔離、資產配置、子女教育、家族治理、公益（慈善）事業等定制化事務管理和金融服務的信托業務。家族信托財產金額或價值不低於1000萬元，受益人應包括委托人在內的家庭成員，但委托人不得為唯一受益人，單純以追求信托財產保值增值為主要信托目的，具有專戶理財性質和資產管理屬性的信托業務不屬於家族信托。

家族民事信托的受托人一般為自然人，根據《信托法》第二十四條規定，信托受托人應當是具有完全民事行為能力的自然人、法人。家族民事信托作為非營業信托，通常由委托人信任的親屬朋友擔任受托人，具有保密性、靈活性、安全性與低門檻、低成本等特點，不僅在境外被普遍應用，在中國內也越來越受到高凈值客戶的認可。

家族民事信托（簡稱民事信托）在私人財富保護與傳承規劃方面，具有如下特點與優勢：

1、民事信托委托人可以多人，包括具有完全民事能力的自然人、法人、其他組織

民事信托不受《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》的限制，可以單一委托，也可以夫妻、兄弟姐妹、好朋友、好閨蜜等多人一起委托。

2、民事信托受托人多為親友個人，可以設多人或多順位受托人

雖然《信托法》規定民事信托的受托人可以是法人或具有完全民事能力的自然人，但在實踐中，考慮到法人受托操作比較復雜，所以民事信托的受托人多為委托人信任的子女、兄弟姐妹、父母、配偶、代持人等親人朋友。

3、民事信托受益人不限為家庭成員，可以任意指定

《信托法》第四十三條規定，受益人是在信托中享有信托受益權的人。受益人可以是自然人、法人或者依法成立的其他組織。委托人可以是受益人，也可以是同一信托的唯一受益人。受托人可以是受益人，但不得是同一信托的唯一受益人。同時，民事信托的受益人不限為家庭成員。

4、民事信托受托人不得以經營形式，不得以此為業

民事信托的受托人在職責上與營業信托的受托人相當，但民事信托受托人不得以擔任信托受托人為業，不得以經營的形式接受委托，否則將可能被認定為非法經營行為，需要承擔相應的法律責任。

5、民事信托沒有最低門檻，初始資金不限，可以無限追加

民事信托的初始信托財產可以為少量現金，一套房子，一份人壽保單或公司股權等確定的合法財產，但沒有最低門檻要求，且在信托存續期間，可無限追加信托財產。這與境外信托的做法幾乎是一樣的。

6、民事信托沒有信托報酬要求，持有成本低

根據《信托法》第三十五條規定：受托人有權依照信托文件的約定取得報酬。信托文件未作事先約定的，經信托當事人協商同意，可以作出補充約定；未作事先約定和補充約定的，不得收取報酬。由於民事信托的受托人均為親友，大部分受托人也同為受益人，所以通常不收取信托報酬，或象征性地收取少量報酬。因此可以節約大量存續成本。

7、民事信托的受托財產，除了現金外，其他各類資產也能夠輕松裝入

除了現金，公司股權、上市公司股票、房產、人壽保險、珠寶字畫等各類資產均可作為信托財產，且不影響投資理財與經營管理。

8、直系與近親屬之間轉移信托財產盡享減免稅優惠

信托財產受到信托法保護的前提是，委托人要將財產依據信托文件轉移至受托人名下，但非資金財產在所有權轉移時，通常需要交納不菲的交易稅費。因民事信托的委托人與受托人之間往往是近親屬或直系親屬關系，可以盡享財產轉移的稅收減免政策福利。

9、民事信托文件均為定制化條款，滿足個性化需求

民事信托均為一事一議，信托文件所有條款都是根據委托人的想法、家族治理目標及財產管理要求量身定制，滿足當事人的個性化的要求，最大程度體現委托人的真實意願。

10、民事信托能做到境內與境外財產同步傳承安排

民事信托和遺囑一樣，不僅符合中國內地法律的規定，也得到境外大部分國家和地區的認可，因民事信托受托人不涉及牌照管理與金融監管因素，主要是由律師制作全套信托文件，並做好分別記賬與分別管理的存續合規安排，即具有法律效力與隔離效果，所以經常在同一民事信托中同時裝入境內境外財產。但從風險管理來看，筆者仍建議境內與境外財產通過獨立信托分別安排，以免相互影響。

民事信托的功能與優勢遠不止上述十個方面，能夠實實在在滿足私人財產保護與傳承的種種需求，可謂家族信托的新寵。

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