2021年11月22日，杭州市稅務局發佈資訊表示，通過稅收大數據分析發現，雪梨、林珊珊兩名網路主播涉嫌偷逃稅款。這條新聞曝出後，立刻引起廣泛關注。並不是因為被處罰對象本身流量高，而是大眾迅速看清一個事實：國家正在全面加強對高收入人群的稅費監管，最嚴稅務監管時代已經來臨——這次，是來真的！

一、明星設立個人獨資企業就能規避個稅嗎？

稅務部門披露了雪梨二人偷漏稅的“手段”：設立多家個人獨資企業，通過虛構業務，把巨額的個人勞務收入轉換為這些個人獨資企業的經營所得。明星設立工作室（個人獨資企業），是這一行業規避個稅常見的安排——通過適用針對個獨企業和開辦人的稅務優惠，大幅減少個人應納稅所得額，從而少繳個稅。與範冰冰、鄭爽偷稅案件不同，範鄭二人均採用簽訂“陰陽合同”的方式隱瞞真實收入，逃避履行納稅義務，而雪梨二人採用的是通過設立個獨企業這種貌似合法的形式，來達到偷漏稅的目的。

但是不管什麼方式，實質都是隱瞞個人收入、規避個人納稅義務，稅務稽查部門發現並查實後，有權依法調整補稅並處以行政處罰，如果有抗稅或拒不繳納的，甚至涉及刑事責任。

最終經查核實，雪梨、林珊珊在2019年至2020年期間，通過在上海、廣西、江西等地設立個人獨資企業，虛構業務將其取得的個人工資薪金和勞務報酬所得轉變為個人獨資企業的經營所得，偷逃了巨額個人所得稅。杭州市稅務局稽查局依法對雪梨追繳稅款、加收滯納金並擬處1倍罰款共計6555.31萬元，對林珊珊追繳稅款、加收滯納金並擬處1倍罰款共計2767.25萬元。

可以預見的是，未來稅務部門將會大力稽查通過個人獨資企業等方式所做的所謂“稅務籌畫”安排，各地方的個人獨資企業可能會面臨全面的清理整頓。

二、高淨值人士個稅最嚴稅務監管時代來臨的信號

如果關注今年的政策動態，會發現從之前的鄭爽到如今的雪梨、林珊珊涉稅案件，高淨值人士稅務風險早有端倪，國家早已釋放了相關政策信號。

1. 中央財經委員會第十次會議強調“合理調節高收入，取締非法收入”

2021年8月17日，習近平主持召開中央財經委員會第十次會議，研究扎實促進共同富裕問題。會議提出，要正確處理效率和公平的關係，構建初次分配、再分配、三次分配協調配套的基礎性制度安排，加大稅收、社保、轉移支付等調節力度並提高精准性，擴大中等收入群體比重，增加低收入群體收入，合理調節高收入，取締非法收入，形成中間大、兩頭小的橄欖型分配結構。

可見，在我國致力建立共同富裕社會的前提下，初次分配、再分配、三次分配將成為調節我國分配結構的主要手段。而作為政府調控的主要方式，再分配勢必將以個人所得稅、房地產稅、企業所得稅等形式發揮出重要作用。也就是說，未來國家將通過合理調節過高收入建立高質量的社會分配秩序。因此，個人尤其是高收入群體，通過各種“套路”規避納稅義務，違背共同富裕的社會目標，將會受到更嚴厲的稽查與處罰。

2.針對個別隱瞞高收入未如實申報納稅的人員，稅務稽查部門將立案檢查

中央財經委員會第十次會議召開後不久，2021年8月26日，國家稅務總局稽查局負責人便在答記者問上明確表示，針對個別隱瞞高收入未如實申報納稅的人員，稅務稽查部門正在進行立案檢查。

隨即2021年8月27日，上海市稅務局通報，已查明鄭爽2019年至2020年未依法申報個人收入1.91億元，偷稅4526.96萬元，其他少繳稅款2652.07萬元，並依法作出對鄭爽追繳稅款、加收滯納金並處罰款共計2.99億元的處理處罰決定。本次雪梨、林珊珊面臨處罰很可能也只是這份稽查名單中的一部分，接下來還會不斷有高淨值人士被立案稽查、被通報。高淨值人士隱瞞高收入未如實進行申報納稅，將面臨嚴格的處罰——個稅嚴監管時代已現雛形。

3.國家不斷推進資訊數據監管技術，企業、個人稅務資訊面臨精准監控

2021年9月15日，國家稅務局長王軍表示：我國正向“以數治稅”時期邁進，稅務工作將進入一個新的時代，金稅工程四期建設已正式啟動實施。金稅四期的上線意味著企業更多的數據將被稅務局掌握，監控也呈現全方位、立體化，國家要實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精准監管轉變，未來每一家企業在稅務部門面前都是透明的。對於個人而言，則是一旦失信，寸步難行：個人名下一張銀行卡涉案，5年內不能開新戶，禁用手機支付，所有業務都得去櫃檯辦，同時計入征信。

本案中，與之前範冰冰、鄭爽案系因被舉報啟動稅務稽查不同，雪梨二人之所以會被稅務稽查，是因為稅務機關在進行稅收大數據分析時發現二人涉嫌偷逃稅款，從而進行主動稽查。可見，個人、企業的收入、資產、納稅情況在稅務機關面前將更為透明，依法納稅的紅線意識與稅務合規體系的建立，刻不容緩。

4.《加強文娛領域從業人員稅收管理通知》發佈，未來將加強對文娛領域從業人員稅收管理

文娛行業屬於個稅重點稽查領域。2021年9月18日，國家稅務總局辦公廳發佈《加強文娛領域從業人員稅收管理通知》，指出將進一步加強文娛領域從業人員日常稅收管理，對明星藝人、網路主播成立的個人工作室和企業，要輔導其依法依規建賬建制，並採用查賬徵收方式申報納稅。要定期開展稅收風險分析，近期要結合2020年度個人所得稅匯算清繳辦理情況，對存在涉稅風險的明星藝人、網路主播進行一對一風險提示和督促整改，加大對文娛領域偷逃稅典型案件查處震懾和曝光力度等。

5.警稅合作模式多地落實，多部門聯合防範打擊涉稅違法犯罪

近幾年來，在國家稅務總局的號召下，北京、廣東、四川貴州、山東等多地公安、稅務部門積極適應打擊涉稅違法犯罪的新形勢、新任務和新要求，開展了警稅協作辦案模式，全國多地區已經陸續建成警稅合作中心。警稅合成作戰中心將運用大數據分析、AI建模等資訊技術分析案情、查辦案件。可見，在稅務稽查方面，稅務和公安系統已經開始共用資訊和合作辦案。

由此可知，僅2021年出臺的稅務政策和稅務稽查新方式而言，對於高淨值人士的稅務稽查趨嚴的新局面已逐步定型，未來高淨值人士在稅務合規方面應提前進行合理規劃，依法進行納稅。

三、律師建議

鑒於國家對稅務稽查執法力度的不斷加大，相關監督制約機制的逐步建立和完善，作為企業主和高淨值人士應該對自身的稅務風險給予高度重視，從而實現企業的長期穩定發展，家族財富的順利有序傳承。針對嚴監管時代的到來，筆者提出以下幾點建議：

1.依法納稅是企業和個人的紅線

至今還會有企業家在問律師、財務顧問這個問題，我企業分紅如何不繳個稅？我的境外收入如何不被CRS資訊交換？……這樣的問題暴露一個認知的盲區：個人和企業的涉稅資訊，國家其實洞若觀火，所有的小動作將來都是風險。在納稅嚴監管的環境下，未來恐怕將付出更大的、甚至無法承受的代價。所以，依法納稅對於國家而言是強監管趨勢，對於個人而言是法律紅線不可觸碰。抱有僥倖心理，意味著把個人信用、企業品牌、發展機會都押注在未來不會被大數據發現。但大數據和人工智慧技術日新月異，在我們睡覺的時候都在迭代更新，僥倖心理就顯得太無知了。

2.強監管時代要建立稅務合規意識

在法律的框架下，當然可以適用法律或政策獲得減免稅的效果，比如海南就有對引入人才的個稅優惠，這是國家允許和鼓勵的。強監管不是不能做任何稅務上的安排，但是一定要經得起實質的反避稅審查。所以，無論是企業還是個人，應及時、如實地向當地主管稅務機關進行納稅申報、依法納稅。同時對於重大稅務安排，一定要有過硬的合規審查，自我檢查自我規範，避免出現雪梨、鄭爽類似風險，不但要補稅罰款，個人的信用也“社死”了。

3.學習更多的個稅常識，合理利用稅務優惠政策

8.17會議其實給大眾普及了一個意識：國家可以通過稅收來調解和引導分配秩序，比如對於高科技企業，歷來有企業所得稅的減免。8.17會議也提出未來會對個人或企業投入慈善事業給與稅務優惠。同時，近親屬直接過戶房屋，個人獲得的保險款，目前都是免征個人所得稅。所以，對於這些常識的瞭解，可以使我們在專業人士的幫助下，合法、從容、安全地進行稅務安排，而不是鋌而走險採取掩耳盜鈴的套路，火中取栗。

總之，大數據+納稅嚴監管時代已經來臨，我們準備好了嗎？

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