信托是一種法律安排，將資產轉入由受托人(Trustee)管理的獨立賬戶中，為指定的受益人(Beneficiaries)服務。在美國，信托早已成為高凈值家族、移民家庭以及擁有海外資產者的重要規劃工具。

跨境繼承中信托的三大功能：

（1）避開美國遺囑認證程序(Probate)

信托下的資產不需要通過法院，可快速轉交繼承人。

（2）降低遺產稅風險

特定類型信托可從遺產中剝離部分資產，合法節稅。

（3）確保非美國繼承人合法取得美國資產

信托幫助非美國公民規避身份限制、稅務盲區與資產凍結風險。

在跨境繼承規劃中，不同的信托結構具有不同的效果，以下是最常見的幾種:

01-生前可微銷信托

(RevocableLiving Trust)

適用於：

在美國擁有房產、證券，希望順利傳承且避開法院程序的人士。設立人可隨時修改、撤銷，並可設置在逝世後轉為不可撤銷信托，由受托人繼續管理。

優勢：避免Probate，讓繼承流程順暢

缺點：不具遺產稅節稅效果

案例：房產未信托，繼承人陷入糾紛

王女士在加州投資一棟公寓，持有多年，市值約150萬美元。她在中國的子女在她過世後，需透過美國法院申請繼承(Probate)，過程繁瑣、時間長達12個月以上，還要繳納法律和手續費用。若生前設立Revocable Trust，可避免全部Probate程序，子女可直接接收資產或出售變現。

02-不可微銷信托

(Irrevocable Trust)

適用於：

在美國擁有房產、證券，希望順利傳承且避開法院程序的人士。設立人可隨時修改、撤銷，並可設置在逝世後轉為不可撤銷信托，由受托人繼續管理。

優勢：避免Probate，稅務優化，降低遺產稅總額

缺點：資產不再屬於個人，會失去對資產的控制權

常見應用：保險信托（ILIT）、慈善信托（CRT）

案例：房產未信托，繼承人陷入糾紛

王女士在加州投資一棟公寓，持有多年，市值約150萬美元。她在中國的子女在她過世後，需透過美國法院申請繼承(Probate)，過程繁瑣、時間長達12個月以上，還要繳納法律和手續費用。若生前設立Revocable Trust，可避免全部Probate程序，子女可直接接收資產或出售變現。

03-QDOT信托

(Qualified Domestic Trust)

適用於：

美國公民去世、其配偶為非美國公民的情形

非美國籍配偶無法享有正常情況，三配偶間無限免稅”，QDOT信托允許資產“延稅”而非立即課稅，可確保配偶在生前使用資產，直至二次繼承才課稅。

(!!!註意:QDOT信托設立有技術要求，需合格受托人、特殊報稅申報等)

案例：配偶為外籍，遺產稅高達數十萬

張先生為美國公民，其太太為臺灣居民，名下共有證券及現金500萬美元。若未規劃信托，張先生去世後，這筆資產轉給太太將立即被視為“應稅遺產”。提前設立QDOT信托，資產轉入後不立即納稅，且太太可從信托領取生活費，避免一次性課稅壓力。